个税年度汇算作为纳税人每年的重要税务事项，直接关系到个人税负公平与信用记录。税务部门明确要求，符合条件的纳税人需在规定时间内完成申报，未按期办理补税的将面临罚款及滞纳金，甚至可能影响个人信用。无论是需要退税的权利行使，还是应当补税的义务履行，清晰掌握规则都是关键。
办理个税年度汇算的前提是明确"居民个人"身份。根据规定，在中国境内有住所（因户籍、家庭、经济利益关系习惯性居住），或无住所但一个纳税年度内在境内累计居住满183天的个人，均属于居民个人。需注意，因工作、学习等原因暂时离境，待原因消除后仍需返回的，仍认定为居民个人。此外，年初预计居住不足183天按非居民预缴个税，但后续居住时间延长满足条件的，同样需要办理汇算。
举个例子，李先生2023年1月来华工作，原计划12月离境，预缴时按非居民申报。但因项目延期实际居住至次年2月，累计超过183天，此时他就需要办理当年度的个税汇算。
时间方面，若需单位代办，需在年度结束后4个月内（如2023年度为2024年4月30日前）与单位书面确认；逾期未确认则需在6月30日前自行办理。年收入6万元以下且已预缴税款的纳税人，可在3月1日至5月31日通过个税APP简易退税。无住所居民若在次年6月30日前离境，可提前办理。
办理地点以经常居住地为准：有居住证的按证载地址，无居住证的按实际居住地。若已离境，可通过个税APP或自然人电子税务局在线完成。申报方式主要是填写《个人所得税年度自行纳税申报表》，同时需更新基础信息（如联系方式、银行卡）及专项附加扣除等内容。
1. 在两个以上单位任职，预缴时重复扣除5000元/月基本减除费用；
2. 除工资外还有劳务报酬、稿酬等收入，合并后适用税率高于预扣率；
3. 预缴时多扣除了项目或超标准扣除，汇算时调减导致应纳税额增加；
4. 扣缴义务人未如实申报收入，需补充申报。
1. 年收入不足6万元但预缴过个税；
2. 有符合条件的专项附加扣除（如子女教育、房贷利息）但预缴时未申报；
3. 年中/退职导致减除费用、专项扣除等未充分享受；
4. 仅取得劳务报酬等综合所得，需通过汇算办理税前扣除；
5. 劳务报酬等预扣率高于全年综合所得税率；
6. 未足额享受税收优惠（如残疾人减免）；
7. 有公益捐赠支出但预缴时未扣除。
对于应当补税却未办理的纳税人，税务机关可处2000元以下罚款；情节严重的处2000元至1万元罚款，并追缴税款及滞纳金（每日万分之五）。需注意，退税是权利可自愿放弃，但补税是义务必须履行。
办理前需准备收入、三险一金、专项附加扣除、捐赠等信息；办理后需留存收入、扣除、已纳税款等资料，保存期限为5年。这些材料是应对税务核查的重要依据，建议分类归档电子与纸质版本。
委托单位代办并不转移责任，纳税人仍需对申报信息的真实性、准确性负责。单位仅提供代办服务，最终数据需本人确认。
个税APP的预填服务是便民措施，不替代申报义务。例如，劳务报酬可能因来源分散未自动导入，需手动添加确认。
若专项附加扣除填报较晚、有未扣除的捐赠支出等，即使全年在同一单位任职，仍需通过汇算申请退税。
退税款只能退还至纳税人本人银行账户，不可退至他人或单位对公账户。
