会计职称考试作为财会行业的重要认证，其命题特点强调对实务操作与法规应用的综合考查。通过针对性训练题的练习，不仅能熟悉考试题型，更能深入理解考点背后的逻辑框架。北京中公会计教育结合历年考情，精选初级、中级阶段6道典型训练题，覆盖增值税、企业所得税等核心税种，为考生提供可落地的备考素材。
甲公司于2018年9月5日与乙超市签订房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日交付房屋，11月5日开具发票。根据增值税法规，该业务纳税义务发生时间应为？
答案：A
解析：增值税法规明确，纳税人提供租赁服务采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当日。本题中预收款到账时间为10月25日，因此选A。需注意，房屋交付与发票开具时间不影响纳税义务时点判定。
甲厂（增值税一般纳税人）2019年10月向乙商场销售500件衬衣，含税单价113元/件，因采购量大给予7折优惠，且销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明，增值税率13%。计算销项税额正确选项为？
答案：D
解析：根据规定，若销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明，可按折扣后金额计税。同时，题目中单价为含税价，需先换算为不含税价（÷1.13）。因此正确计算为：500×113×70%÷1.13×13%=4550元。
根据增值税法规，一般纳税人销售下列货物可选择简易计税的有？
答案：AB
解析：简易计税主要适用于特定货物或服务，如自产自来水、县级及以下小水电生产的电力等。食用植物油与煤气属于常规货物销售，适用一般计税方法，因此选AB。
企业发生的下列支出中，计算应纳税所得额时准予扣除的是？
答案：A
解析：企业所得税法规定，合同违约金属于经营性支出，可税前扣除；企业所得税税款、内部机构间支付的租金/特许权使用费不得扣除。
甲居民企业2018年实际发生的下列支出中，准予扣除的是？
答案：B
解析：企业间管理费、税收滞纳金、向投资者支付的股息均不得税前扣除；合同违约金属于正常经营损失，可全额扣除。
甲居民企业2017年下列支出中，不得税前扣除的有？
答案：ABD
解析：企业所得税前不得扣除的支出包括：向投资者支付的股息红利、税收滞纳金、被没收财物损失等。消费税属于价内税，可在税前扣除；仅增值税与企业所得税不得扣除。
完成训练题后，建议考生从三方面深化学习：一是对比答案解析，梳理知识点关联（如增值税纳税义务时间与收入确认的差异）；二是总结易错点（如含税价与不含税价的转换）；三是扩展同类题型练习，强化考点应用能力。北京中公会计教育提醒，定期复盘错题本，结合教材巩固基础，是提升的关键方法。
